Podwójne opodatkowanie jest częstym problemem, z którym borykają się Polacy mieszkający w Australii, posiadający dochody w Polsce. Dualność podatkowa to sytuacja, w której obywatel jednego kraju musi płacić podatki od tego samego dochodu w dwóch różnych krajach. Na szczęście Polska i Australia podpisały umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania, co daje Polakom mieszkającym w Australii pewne możliwości prawne, aby uniknąć tego problemu.
Zrozumienie zasad dualności podatkowej i stosowanie ich w praktyce jest kluczowe, aby Polacy w Australii mogli skutecznie planować swoje zobowiązania podatkowe, nienarażając się na karne odsetki ani inne sankcje finansowe. Umowa między Polską a Australią dotycząca unikania podwójnego opodatkowania obejmuje różne rodzaje dochodów, takie jak dochody z pracy, zyski z działalności gospodarczej, dywidendy, odsetki oraz dochody z wynajmu nieruchomości.
Ustalenie rezydencji podatkowej
Podstawową kwestią w przypadku unikania podwójnego opodatkowania jest określenie statusu rezydencji podatkowej. Osoba może być uznawana za rezydenta podatkowego tylko w jednym kraju, co ma kluczowe znaczenie przy składaniu deklaracji podatkowych. Rezydent podatkowy danego kraju ma obowiązek rozliczać się z całego dochodu uzyskanego na całym świecie, natomiast nierezydent rozlicza się jedynie z dochodów osiągniętych w danym kraju.
Aby uniknąć nieporozumień związanych z rezydencją podatkową, Polacy mieszkający na stałe lub tymczasowo w Australii powinni upewnić się, gdzie są zarejestrowani jako rezydenci podatkowi. Zgodnie z australijskim prawem, osoba, która przebywa w Australii przez co najmniej 183 dni w roku kalendarzowym, zazwyczaj zostaje uznana za rezydenta podatkowego tego kraju. Analogiczne przepisy obowiązują w Polsce, gdzie status rezydenta podatkowego uzyskuje się, jeśli osoba przebywa na terytorium kraju dłużej niż 183 dni w roku lub posiada w Polsce centrum interesów życiowych (np. rodzinę, dom, stałą pracę).
Opodatkowanie dochodów z pracy
Jeżeli Polak pracuje w Australii, ale posiada także dochody z Polski, takie jak zyski z wynajmu nieruchomości lub odsetki bankowe, może spotkać się z obowiązkiem rozliczenia dochodów w obu krajach. Umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania precyzuje, że dochody z pracy są opodatkowane w kraju, w którym praca jest faktycznie wykonywana, co oznacza, że dochód z pracy w Australii będzie opodatkowany w Australii. Jednak w przypadku dochodów uzyskiwanych z Polski, takich jak najem nieruchomości, konieczne może być rozliczenie ich także w Polsce.
W praktyce Polacy mieszkający w Australii powinni składać deklaracje podatkowe zarówno w Australii, jak i w Polsce, przy czym wykorzystując dostępne narzędzia, takie jak ulgi podatkowe i kredyty podatkowe, mogą zmniejszyć swoje zobowiązania. Australijski system podatkowy przewiduje możliwość skorzystania z ulg podatkowych w sytuacji, gdy część dochodu została już opodatkowana w Polsce.
Dochody z wynajmu nieruchomości i inne zyski kapitałowe
Innym ważnym aspektem, który należy uwzględnić przy planowaniu zobowiązań podatkowych, są dochody z wynajmu nieruchomości. Jeśli Polak posiada nieruchomość w Polsce, którą wynajmuje, powinien odprowadzać podatek dochodowy w Polsce od uzyskiwanych z tego tytułu dochodów. Podatek ten może być różny w zależności od wybranej formy opodatkowania – właściciel nieruchomości może rozliczać się na zasadach ogólnych, z możliwością odliczenia kosztów uzyskania przychodu, lub skorzystać z ryczałtu, który wynosi 8,5% od przychodów z najmu.
Jednak zyski z najmu mogą być także opodatkowane w Australii, jeżeli osoba ta jest australijskim rezydentem podatkowym. W tym przypadku, aby uniknąć podwójnego opodatkowania, należy zgłosić te dochody w australijskim urzędzie podatkowym, wskazując, że dochód został już opodatkowany w Polsce. Dzięki umowie o unikaniu podwójnego opodatkowania można skorzystać z kredytu podatkowego, który obniży australijskie zobowiązania podatkowe o kwotę podatku zapłaconego w Polsce.
Analogiczne zasady dotyczą innych zysków kapitałowych, takich jak sprzedaż nieruchomości, akcji czy innych aktywów finansowych. W Polsce podatek od zysków kapitałowych wynosi 19%, natomiast w Australii zyski kapitałowe są opodatkowane w ramach tzw. capital gains tax (CGT). Polacy muszą być świadomi tych różnic, aby móc skutecznie zaplanować swoje rozliczenia.
Jak unikać kar i sankcji?
Jednym z najczęstszych błędów popełnianych przez Polaków mieszkających za granicą jest brak zgłoszenia dochodów uzyskanych w Polsce do lokalnego urzędu podatkowego. W przypadku Australii, niezgłoszenie zagranicznych dochodów może prowadzić do nałożenia wysokich kar, a także do dodatkowych sankcji finansowych, takich jak karne odsetki.
Aby uniknąć takich problemów, warto skonsultować się z doradcą podatkowym zarówno w Polsce, jak i w Australii. Profesjonalna pomoc pozwoli nie tylko zoptymalizować zobowiązania podatkowe, ale także upewnić się, że wszystkie obowiązki wobec urzędów skarbowych zostaną prawidłowo spełnione. Dzięki temu można uniknąć ryzyka nałożenia sankcji finansowych.
Podsumowanie
Podwójne opodatkowanie jest realnym problemem dla Polaków mieszkających w Australii, zwłaszcza tych, którzy uzyskują dochody zarówno w Polsce, jak i Australii. Na szczęście umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania między tymi krajami daje możliwość skorzystania z ulg podatkowych i kredytów podatkowych, co pozwala zmniejszyć zobowiązania podatkowe. Kluczowym krokiem jest jednak prawidłowe ustalenie rezydencji podatkowej oraz regularne składanie deklaracji podatkowych w obu krajach.
Współpraca z doradcą podatkowym pozwoli na zrozumienie skomplikowanych zasad i uniknięcie potencjalnych problemów z urzędami skarbowymi. Dzięki odpowiedniemu planowaniu, Polacy w Australii mogą skutecznie zarządzać swoimi zobowiązaniami podatkowymi, unikając kar i sankcji.
Adw. Małgorzata Fil-Łakomska
kancelaria@fil-adwokat.pl
Przedstawione materiały mają charakter informacyjny. Wydawca Vide Publishing nie ponosi odpowiedzialności za zawarte w nich treści merytoryczne. W celu uzyskania konkretnych porad prawnych zapraszamy do kontaktu z adw. Małgorzatą Fil-Łakomską.
USD 
AUD 
CAD 
NZD 
EUR 
GBP 
